王寶華的顧問室

中國時報 2012.10.02【記者林淑慧／台北報導】

　證所稅長期投資優惠門檻嚴，核實課稅未必吃得到。業者透露，財政部上周會同券商、會計師等代表協商，針對核實課稅、卻無法提出成本憑證者，財政部將採推定所得來課稅，無法適用長期持有優惠。

　資誠會計師許祺昌昨（1）日表示，明年上路的證所稅將採雙軌制，包括核實課稅及設算所得就源扣繳，各有其優缺點，投資人必須在今年11月16日 至12月15日 為止，向委託投資券商申請課稅方式。

　根據證所稅母法條文，102年到103年證所稅採雙軌制，「設算所得」制為當台股指數達8,500點以上時，按股票賣出金額扣繳千分之0.2；台股9,500點以上時，按股票賣出金額扣繳千分之0.4；台股1萬500點以上，按股票賣出金額扣繳千分之0.6。

　「核實課徵」制的對象，為出售10張以上102年以後掛牌的初次上市、上櫃（IPO）股票；出售未上市、櫃股票；賣出100張以上的興櫃股票；非在中華民國境內居住的個人，以15％分離課稅，若長期持股滿1年以上稅率減半為7.5％課徵，IPO部分持有超過3年，稅率可再減半為3.75％。

　財政部9月底曾召集券商、會計師、國稅局討論證所稅施行細則，許祺昌表示，證所稅長期優惠的規定，只適用於選擇「核實課稅」的投資人，而且財政部也規定必須要能提出實際持有期間、成本及實際售價者，才能享有長期持股優惠。如果投資人拿不出當初持有成本，由財部設算一個純益率來推定所得。

　根據證所稅施行細則修正草案，許祺昌指出，財政部擬開放不同年度持有股票，將可在同一年度內盈虧互抵，以簡化計算流程；惟夫妻若分戶持股，長期持股的起算點，仍應以移轉當天為主。