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銷貨於次年度發生退回，應列為次年度銷貨退回處理
國稅局表示：營利事業發生銷貨退回，應於取得銷貨退回憑證年度，列報銷貨收入減項。
依營利事業所得稅查核準則規定，銷貨退回已在帳簿記錄沖轉並依統一發票使用辦法規定取得憑證，或有其他確實證據證明銷貨退回事實者，應予認定。未能取得有關憑證或證據者，銷貨退回不予認定，其按銷貨認定之收入，並依同業利潤標準核計其所得額。
國稅局查核甲公司97年度列報銷貨退回900餘萬元，經查上開銷貨退回憑證開立日期為98年度，雖該筆銷貨退回係退回97年度之銷貨，惟該營利事業於97年度並未取得相關退回憑證，自不得列報於97年度，應於銷貨退回年度即98年度始得列報。該局乃依上開準則規定剔除補稅。
營利事業列報銷貨退回時，務必依規定取得憑證或有其他確實證據證明銷貨退回者，方可認列銷貨退回，俾免遭剔除補稅。
王寶華與您分享 0982585839
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