王寶華的顧問室

項次

能否

規定內容

列帳科目

法條

1

不能扣抵

未保留得扣抵之含稅進項憑證

營19條、33條

2

不能扣抵

非供本業或附屬業務使用之貨物或勞務，其進項稅額

營19條

3

能扣抵

捐贈予國防建設、慰勞軍隊、政府之貨物或勞務，其進項稅額

捐贈

營19條

4

能扣抵

業務檢討會之參費，其進項稅額

會議費用

75.5.8台稅二發第7523449號函

5

不能扣抵

員工伙食(購買主、副食、水電、瓦斯、炊事用具設備) ，其進項稅額

伙食費

75.10.2台財稅第7526396號函

6

能扣抵

供營業所全體員工使用之衛生紙、香皂、消費用品用具、茶葉，其進項稅額

其他費用

75.10.3台財稅第7567454號函

7

能扣抵

供施工人員住宿、辦理工務之租金、水電費、瓦斯，其進項稅額

工程費用

75.11.7台財稅第7577198號函

8

不能扣抵

供員工住宿、有關之租金、水電費、瓦斯，其進項稅額

職工福利

75.8.4台財稅第7559760號函

9

不能扣抵

員工福利設施(附設診所、員工宿舍、餐廳等) ，其進項稅額

職工福利

75.11.27台財稅第7573741號函

10

不能扣抵

營業人為支付員工康樂活動、旅行費用、生日禮品、婚喪喜慶之禮品，其進項稅額

職工福利

75.7.3台財稅第7557458號函

11

能扣抵

員工在工作場所穿著之工作服、工作鞋，其進項稅額

其他費用

75.4.10台稅二發第7523166號函

12

不能扣抵

船務代理業之進口代理費用佣金稅額

佣金收入

80.6.22台財稅第800214114號函

13

不能扣抵

專營免稅貨物或勞務者之進項稅額

成本費用

營19條

14

不能扣抵

銷售外國菸酒之營業人，其進項稅額

成本

76.2.13台財稅第7519986號函

15

不能扣抵

專營投資業務之營業人，其進項稅額

成本費用

77.9.1台財稅第770118670號函

16

不能扣抵

專營土地開發出售之營業人，其進項稅額

80.10.11台財稅第800382378號函

17

不能扣抵

兼營投資業務之營業人，應於當年度最後一期彙總申報股利收入，並計算進項稅額不得扣抵比例，調整並繳納營業稅

資本公積轉增資配股部份(係屬資本淨值會計科目調整)，免列入免稅銷售額申報

77.7.8台財稅第761153919號函

兼營營業人營業稅額計算辦法

78.5.22台財稅第780651695號函

18

能扣抵

營業人組設球隊之有關球隊之支出認屬與公司業務有關，其進項稅額

79.5.12台財稅第780713674號函

19

不能扣抵

交際應酬之貨物與勞務，其進項稅額

費用

營19條

20

不能扣抵

營業人為交際應酬餽贈他人之禮物，其進項稅額

交際費

75.12.8台財稅第7519062號函

21

能扣抵

舉辦收費之研習活動學員餐費(用餐或期末綜合檢討聚餐)，其進項稅額

成本

75.12.19台稅二發第7519423號函

22

不能扣抵

酬勞員工個人之貨物或勞務，其進項稅額

成本費用

營19條

23

不能扣抵

員工退休之惜別茶會之費用，其進項稅額

職工福利

75.7.3台稅二發第7524878號函

24

不能扣抵

招待客戶所支付之旅費、住宿費、饋贈禮品，其進項稅額

交際費用

75.11.6台稅二發第7576667號函

25

不能扣抵

自用乘人小汽車，其進項稅額

資產

營19條

26

能扣抵

小客車租賃業之專供出租用之乘人小汽車，其進項稅額，其進項稅額

資產

78.10.16台財稅第780349891號函

27

能扣抵

(出租人)租賃業以融資租賃方式將乘人小汽車租予他人，其進項稅額

成本

75.4.15台財稅第7539634號函